Kontaktné informácie
-
Telefón: +421 904 451 239
-
E-mail: office@azlservices.sk
POSTOJ SPOLOČNOSTI AZL SERVICES, S.R.O. K AML PROCESOM A INFORMOVANIE KLIENTA O ZÁKONNEJ POVINNOSTI ÚČTOVNÍKA NAHLASOVANIA PODOZRIVÝCH OPERÁCIÍ DO PORTÁLU GO AML.
Od roku 2028 platí zákon č. 297/2008, o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Je to zákon, ktorý vznikol ako následok smernice z EÚ, musia ho mať implementované všetky členské štáty EU a neoficiálne sa nazýva Zákon AML (Anti-Money Laundering).
Podstatou zákona je, že tzv. POVINNÉ OSOBY majú povinnosť preverovať a nahlasovať podozrivé skutočnosti.
Medzi povinné osoby patria:
- Pracovníci bánk
- Účtovníci
- Audítori
- Daňoví poradcovia
- Právnici
- Realitní makléri
- Prenajímatelia – ak berú cash vyšší ako 10 000 Eur
- Všetci čo výkone svojho podnikania zoberú cash nad 10 000 Eur
- Všetci, ktorí majú horeuvedený zoznam zapísaný v činnostiach na ORSR, bezohľadu na to, či činnosť vykonávajú
Každá povinná osoba je povinná zaregistrovať sa do systému goAML na portáli Ministerstva vnútra, a to do 30.11.2026.
Čiže v preklade – všetci čo majú v ORSR zapísané účtovníctvo sa majú registrovať na goAML.
Každá povinná osoba má POVINNOSŤ pozastaviť pri podozrivej operácii, vyhodnotiť ju, preskúmať ju a spísať o tom zápis. Pokiaľ bola podozrivá operácia nedostatočne obhájená, povinná osoba ju má povinnosť bezodkladne nahlásiť na goAML a to bez upovedomenia klienta.
Čiže v preklade – pokiaľ účtovník uvidí podozrivú operáciu a klient mu ju dostatočne nevysvetlí, tak účtovník nabonzuje klienta na goAML a klient sa nikdy nedozvie že sa to stalo. Bonzovať sa majú už podozrivé operácie, nie až preúkazné trestné činy.
Podozrivé operácie sú napríklad:
- Vysoký stav pokladnice
- Pôžičky do pokladnice, vysoké alebo pravidelné
- Časté vklady hotovosti na bankový účet
- Vyberanie vysokých súm z bankového účtu
- Rozdelenie jednej platby na viacero pokladničných dokladov
- Ekonomicky nezmyselné operácie
- Všeobecné popisy na faktúrach na služby (napr. poradenstvo, marketing, sprostredkovanie, …), pričom chýba popis, dodací list, zmluva – faktúra na vysokú sumu alebo pravidelné malé faktúry
- Rozdeľovanie jednej transakcie na veľa malých transakcií
- Zmluva o pôžičke – treba preveriť, či osoba, ktorá požičala peniaze do firmy ich mala kde zarobiť
- Evidencia zamestnancov, ktorých nikto nikdy nevidel
- Vyplácanie viacerých zamestnancov na jeden bankový účet
- Odmeny ktoré nekorešpondujú s pracovným výkonom alebo solventnosťou firmy
- Mzdy vyplácané na cudzie osoby
- Vysoké cestovné náhrady
- Pravidelné vyplácanie mzdy v hotovosti, ak sú aj príjmy v hotovosti
- Malá spoločnosť bez zamestnancov a vysoké obraty
- Malá SRO alebo fyzická osoba s malým príjmom poskytujúca pôžičku do SRO
- Nový konateľ, mladý, neznalý, neskúsený
- Fakturácia služieb medzi spriaznenými firmami – fakturuje s niečo čo vykonávajú v princípe tí istí ľudia
- Keď sa fakturuje dodanie a následne sa peniaze vrátia ako pôžička
- Platby na účet, ktorý nepatrí dodávateľovi
- Náhle zmeny bankových účtov
- Zbytočne veľa zahraničných účtov
- Treba overovať, či je klient technologicky alebo personálne schopný dodať službu, ktorú fakturuje odberateľovi
- Drzý klient, ktorý nie je ochotný byť súčinný pri AML procese
Podozrivé osoby a ich overovanie:
- Každý nový klient je v princípe podozrivá osoba
- KLIENT sa skladá z týchto osôb a účtovník ich všetkých musí overiť
- Štatutári
- Spoločníci
- Koneční užívatelia výhod
- Verzia A – Účtovník potrebuje scan Občianskeho preukazu každého štatutára, spoločníka a konečného užívateľa osôb, každého z nich musí buď stretnúť osobne a pozrieť sa či on je on, alebo sa stretnúť na videocalle
- Verzia B – Vyhlásenie AML, kde sú vypísaní všetci zúčastnení bude klient podpisovať u notára. Táto verzia sa mne osobne páči viac, je profesionálnejšia.
- Každá osoba, s ktorou účtovník takto príde do kontaktu, musí byť zakategorizovaná:
- Je to politicky exponovaná osoba?
- Je to zahraničná osoba?
- Je to drzá osoba, ktorá sa mi nechce dať overiť?
- Je to osoba nachádzajúca sa na blacklistoch?
- Je na zozname teroristov?
Akú dokumentáciu musí účtovníčka písať k overovaniu podozrivých operácií:
- Kedy a ako som ju zachytila
- Ako som ju posúdila
- Aké vysvetlenie som dostala
- Aké dokumenty som dostala k ďalšiemu preskúmaniu
- K akému záveru som dospela
- Kam som toto všetko zapísala
- Ako dlho to budem archivovať
Praktický princíp spolupráce:
- Pošlete mi scany občianskych preukazov konateľov, spoločníkov a všetkých konečných užívateľov výhod vašej spoločnosti
- Budete odo mňa dostávať tzv chybový protokol na mesačnej báze, kde bude jednak vyreportovaný komplexný stav účtovníctva k dátumu a zároveň spísané všetky chyby, nedostatky, nezrovnalosti a otázky vyvstávajúce zo spracovávaného účtovníctva. Okrem toho že tam teda budú veci na praktické doriešenie, budú tam aj PODOZRIVÉ OPERÁCIE z horeuvedeného zoznamu, ku ktorým sa má klient patrične vyjadriť. A ak sa klient poriadne nevyjadrí tak táto operácia môže byť reportovaná na portál goAML. Skrátka to vyjadrenie bude v mojej dokumentácii v sekcii „takto to bolo vysvetlené, preto podozrenie zmizlo“, takže je predovšetkým pre klientové dobro, aby tam nejaké vysvetlenie bolo. Bude treba mi písať príkladné vysvetlenia a teda že mi posielate chýbajúce doklady a tak. Pretože ja ako účtovníčka sa musím preukázať, že som postupovala v zmysle zákona.
Záver
Musím konštatovať, že za moju prax sme v AZL Services, s.r.o. vypiplali procesy natoľko, že AML problém berieme iba ako evidenčnú povinnosť, ktorú sme tu už aj tak mali dlhodobo zavedenú. Komunikácia s klientami prebiehala vždy iba v písomnej forme a je archivovaná pre účely daňovej kontroly. Dlhodobo spolupracujeme iba s takými subjektami, ktoré sú jednak súčinné a zodpovedné, ale v neposlednom rade sú to čestní a poctiví klienti, ktorí by nikdy neohrozovali ani seba, ani svojich dodávateľov.
Ing. Zuzana Lelovicsová
0904 451 239
Zuzana.lelovicsova@gmail.com
VYPRACOVANÉ:
AZL Services, s.r.o., Slávičie údolie 1556/5, 811 02 Bratislava
IČO: 46 660 721, DIČ: 2023508817
Spoločnosť zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I,
Oddiel: Sro, Vložka č. 81301/B
zastúpená konateľkou – Ing. Zuzanou Lelovicsovou